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Imposé

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Le impôt est une classe de tribut (obligations généralement pecuniarias en faveur du créditeur tributario) régi par Droit public. Il se caractérise par ne requérir une contraprestación directe ou déterminée par part de la Administration (créditeur tributario). Il surgit exclusivement par la "puissance tributaria de l'État", principalement avec l'objet de financer ses dépenses. Son principe recteur, dénommé "Capacité Contributive" il suggère que qui ils plus ont, ils doivent apporter en majeure mesure au financiamiento de l'État, pour consacrer le principe constitutionnel d'équité et le principe social de solidarité.

Les impôts sont des charges obligatoires que les personnes et/ou entreprises doivent payer pour financer à l'état, en des peu de mots sans les impôts l'état ne podria fonctionner, puisque ne tendria argent pour pouvoir payer aux fonctionnaires publicos, transports etc.. Pourtant, ceci ne toujours est eu en compte à l'imposer l'impôt ni une autre classe de tribut, en raison de que ils se donnent la priorité à autres causes, comme peuvent être les d'augmenter la recette ou dissuader l'achat de déterminé produit ou promouvoir ou desalentar déterminées activités économiques. De cette façon, se peut définir la figure tributaria comme une exaction pecuniaria forcée pour lesquels sont dans le fait imposable.

La réglementation des impôts se dénomme système fiscal ou fiscalité.[1]

Sommaire

Buts

Les impôts peuvent être usés avec des différents buts, en dépenant des buts pratiques et politiques des gouvernements que les instituyen, entre les buts plus fréquemment cherchés:

  • Financer les dépenses de la structure de l'État que munit un cadre légal stable, une défense nationale, outre des services que le marché par soi même ne générerait pas.
  • Redistribuer la rente, par ce que les personnes de plus de grands revenus ils paient un majeur je monte absolu d'impôts que peut être consacré à dépense sociale et des pensions ou transféré à des contribuables plus pauvres en des formes de subventions ou subsides.
  • Influer dans le marché, desincentivando l'achat de quelques produits gravados avec des surcharges importantes.
  • Compenser les externalidadest négatives, ainsi beaucoup de pays ont des impôts que gravan l'émission de produits polluants, par exemple

Éléments de l'impôt

  • Fait imposable: Cette circonstance dont la réalisation, d'accord avec la loi, cause l'obligation tributaria. Ils sont faits imposables communs l'obtention d'une rente, la vente de biens et la prestation de services, la propriété de biens et l'exercice de droits économiques, l'acquisition de biens et droits par héritage ou donation.
  • Sujet passif: celui qui doit, est la personne naturelle ou juridique qu'il est obligée par loi à l'accomplissement des prestations tributarias. Il se distingue entre contribuable, à celui que la loi impose la charge tributaria, et responsable légal ou remplaçant du contribuable qu'est obligé à l'accomplissement matériel ou formel de l'obligation.
  • Sujet actif: il est l'établissement administratif bénéficiée directement par le je perçois de l'impôt, qui a dans son budget les revenus par le respectif tribut. Dans le cas colombien, par exemple, les sujets actifs sont des administrations de caracter territoriale de l'ordre: national, départamentale, municipal ou distrital; à ceux que la création du tribut définissez comme destinataires.
  • Base d'imposition: il est la cuantificación et estimation du fait imposable et détermine l'obligation tributaria. Il s'agit d'une quantité d'argent, mais il peut aussi s'agir d'autres signes, comme le nombre de personnes qu'ils habitent dans un logement, litres d'essence, litres d'alcool ou nombre de cigares.
  • Type de taxe: il est la proportion qu'il s'applique sur la base d'imposition avec objet de calculer la taxe. Dite proportion peut être fixe ou variable.
  • Quota tributaria: Cette quantité qui représente la taxe et peut être une quantité fixe ou le résultat de multiplier le type fiscal par la base d'imposition.
  • Dette tributaria: il est le résultat de réduire le quota avec des possibles prélèvements et de se accroître avec des possibles surcharges.

Classes d'imposées

Taxes d'impôts et type fiscal

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Types impostivos maximums et minimums dans les pays de la OCDE en 2005.

Les impôts sont généralement calculés avec basez sur pourcentages, appelées taxes d'impôts ou alícuotas, sur une valeur particulière, la base d'imposition.

Un impôt Ad Valorem est celui-là pour lequel l'imposée base est la valeur d'un bien, service ou propriété. Les impôts de ventes, tarifs, imposés d'héritage et impôts à la valeur ajoutée sont des différents types d'impôts Ad Valorem. Un impôt Ad Valorem est généralement appliqué au moment d'une transaction (impôt à la valeur ajoutée), mais peut être appliqué aussi annuellement ou en connexion avec un événement spécial (impôt à l'héritage).

L'alternative à l'impôt Ad Valorem est un impôt de taxe fixe, où la taxe base il est la quantité de quelque chose, sans importer son prix: par exemple, en le le Royaume-Uni un impôt est perçu sur la vente de boissons alcooliques et il est calculé sur la quantité d'alcool vendu au lieu du prix de la boisson.

Impôts progressifs et regresivos

Une qualité importante des systèmes d'impôts est comme ils varient à mesure qu'il augmente la base d'imposition à celle que il s'applique l'impôt. Normalement cette base d'imposition est quelque valeur liée avec le revenu total, rente ou gain d'un vrai individu ou agent économique. Selon la variation de la quantité en pourcentage de l'impôt ceux-ci ils se classent en:

  • Impôt plat ou proportionnel,lorsque le pourcentage n'est pas dépendant de la base d'imposition ou la rente de l'individu sujet à des impôts.
  • Imposé progressif, lorsque à majeur gain ou rente, majeure est le pourcentage d'impôts sur la base.
  • Impôt regresivo, lorsque à majeur gain ou majeure rente, moindre le pourcentage d'impôts qui doit il se payer sur le total de la base d'imposition.

Les impôts progressifs réduisent l'accablement sur des personnes de revenus moindres, puisqu'ils paient un moindre pourcentage sur ses gains. Ceci peut être vu comme quelque chose bon en soi même ou peut être fait par des raisons pragmáticas, puisque requiert des moindres registres et complexité pour des personnes avec des moindres affaires. il parfois se qualifie d'impôt progressif ou regresivo à un impôt dont les effets puissent être plus favorables ou défavorables sur les personnes de rentes moindres, mais cet usage informel du terme il n'admet pas une définition claire de regresividad ou progressivité.

La discussion sur la progressivité ou la regresividad d'un impôt est liée au début tributario de "équité", qu'il à son tour expédie au début de "capacité tributaria" ou contributive. La Constitution de la Nation l'Argentine (art.16) Il prie: "L'égalité est la base de l'impôt et les charges publiques", ce que la doctina a compris comme "égalité d'efforts" ou "égalité entre égales". Se desprende ainsi le concept d'équité horizontale et verticale de l'impôt. L'équité horizontale indique que, à égale rente, consommation ou patrimoine, les contribuables ils doivent apporter au fisc en égale mesure. L'équité verticale indique que, à majeure rente, consommation ou patrimoine, doit s'apporter en majeure mesure, c'est-à-dire, à des taxes plus grandes, pour réussir la "égalité d'efforts". En se basant sur ce dernier concept, est qu'il s'est généralisé l'usage du terme "regresividad" pour qualifier aux impôts qu'exigent un majeur effort contributif à qui moins capacité tributaria ont. Il est le cas du TVA, qu'en étant un impôt plat en son alícuota, au gravar produits de premier besoin impose un effort tributario majeur aux classes basses.

Impôts directs et indirects

Ils existent des divers conceptions pour classer les impôts en directs et indirects. D'elles, les plus usuales sont:

1) Celle-là qui indique qu'ils sont Directs les impôts qui s'appliquent sur la rente et le patrimoine, et sont Indirects ceux-là que gravan la consommation.

2) Celle-là qui indique qu'ils sont directs les impôts dans lesquels le contribuable d'iure (ce que la loi désigne comme responsable du revenu du tribut au fisc), est le même que le contribuable de facto (qui supporte la charge fiscale), en même temps qu'il envisage indirects à ces impôts que présentent une traslación de la charge fiscale du contribuable d'iure au contribuable de facto. Si bien cette traslación peut se présenter en des divers sens (vers avant si il la lui déplace aux clients; vers derrière, si il la lui déplace aux facteurs de la production; latéral, si la lui déplace à autres entreprises), doit s'envisager, aux fins de ce conception d'impôt indirect, seulement la traslación vers avance. Cette position est largement diffusée, mais il présente également des aspects très disputés, dans le sens de que il est très difficile déterminer qui est-ce qui il supporte véritablement la charge tributaria et en quelle mesure. Cependant, cette définition suscite les plus intéressantes discussions sur les effets économiques des impôts.

Dedans des impôts directs se peuvent trouver deux types:

  • Impôts de produit: ceux-là qui s'appliquent sur des rentes, produits ou éléments patrimoniaux, et dont la taxe il dépend des caractéristiques de ces biens et ne de le titulaire des mêmes.
  • Impôts personnels: ceux-là qui s'appliquent sur des rentes ou des patrimoines appartenants à des personnes physiques ou juridiques, et dont la taxe il est diplômé en fonction de la capacité de paiement des mêmes.

Les impôts directs plus usuales dans les divers systèmes tributarios sont l'Impôt à la Rente ou à la Gains de personnes physiques et sociétés, les impôts au Patrimoine (en Argentine, Biens Personnels et Gain Minime Présumé), Droits d'Exportation, imposé au transfert de biens à titre gratuit. Comme des impôts indirects typiques il peut se mentionner au TVA, imposés aux consommations spécifiques (dénommés Impôts Internes en beaucoup de pays), et Droits d'Importation.

Types d'impôts

Le classement d'impôts de la OCDE il est la suivante:

  • Impôts sur le revenu (ISR), les bénéfices et les gains de capitaux
    • Impôts individuels sur la rente, bénéfices et gains de capitaux
    • Impôts de sociétés sur la rente, bénéfices et gains de capital
    • Autres
  • Contributions à la Sécurité sociale
    • Travailleurs
    • Chefs d'entreprise
    • Autonomes et employés
  • Imposés sur feuille de paies de travailleurs et main d'oeuvre
  • Imposés sur la propriété
    • Imposés journaux sur la propriété immobilière
    • Impôts périodiques sur la richesse nette
    • Imposés sur héritages, successions et donations
    • Imposés sur des transactions financières et de capitale
    • Imposés ne périodiques
  • Impôts sur des biens et des services
    • Imposés sur production, vente, transferts, arrendamiento et distribution de biens et prestation de services.
    • Impôts sur des biens et des services spécifiques
    • Impôts sur usage ou permission d'usage ou développement d'activités liées avec des biens spécifiques (licences).
  • Autres impôts
    • payés exclusivement par des affaires
    • Autres

Exemples d'impôts existants

  • Imposé sur le Valeur Ajouté ou Ajouté (TVA): il s'applique à des articles vendus et selon le produit il varie la charge de l'impôt. En Espagne il est de 16%. En Guatemala il est de 12%. En Mexique il est de 15% (hormis les franges frontalières (nord et sud du Mexique) avec 10%). En Argentine il est de 21% (avec quelques peu d'exceptions dans quelques produits).En Chili il est de 19%.En Paraguay il est 10% 5% l'Équateur 12% et en Salvador il est de 13%
  • Impôt sur le revenu (Impôt au gain):
  • Impôt sur les sociétés (l'Espagne).
  • Impôt de circulation: il s'applique à véhicules. En Espagne il dépend de la cilindrada et du nombre de cilindros
  • Imposé sur des hydrocarbures: il s'applique aux carburants et il constitue la majeure part du prix de ceux-ci.
  • Impôt à l'héritage ou Impôt sur des Transmissions Patrimoniales.
  • Impôt à l'alcool.
  • Impôt au tabac.
  • Imposé sur des Activités Économiques.
  • Impôts des Mairies.
  • Impôt de la possession ou usage de véhicules en Mexique.
  • Impôt au gain présumé (un impôt d'émergence en Argentine)..

Effets économiques des impôts

L'établissement d'un impôt il suppose une diminution de sa rente disponible d'un agent, ceci peut produire une variation de la conduite de l'agent économique. En ce qui concerne l'effet sur la rente nationale l'effet peut être favorable ou défavorable d'accord avec le modèle IS-LM.

D'autre part, quelques impôts à l'influer sur le prix des produits que gravan, est possible que les producteurs ils souhaitent passer le compte du paiement de l'impôt aux consommateurs, à travers une élévation dans les prix.

Répercussion

Les impôts sont payés par les sujets à qui les lois ils imposent les obligations correspondantes. Ce fait n'a pas seulement une signification juridique, puisque le paiement de l'impôt impose au sujet le besoin de disposer des quantités liquides pour l'effectuer ce que, parfois, implique aussi le besoin d'accourir au crédit dans ses diverses formes. Tout cela amène avec suis conséquences dans la conduite économique du contribuable et altérations dans le marché.

Transfert ou Traslación

Se donne lorsque le sujet d'iure, c'est-à-dire ce sujet obligé par la loi au paiement de l'impôt, déplace à un troisième (sujet de facto) moyennant la montée du prix, la quantité du tribut, de sorte que se resarce de la charge de l'impôt.

Celui-ci est un effet économique et ne juridique, parce que se déplace la charge économique mais ne l'obligation tributaria: L'État à qui coaccionará pour lui toucher sera au sujet d'iure et ne à le de facto, avec qui n'a pas aucun lien.

Incidence

Article principal: Incidence fiscale

Se donne par:

  • Via Directe: pareil à la percussion.
Le sujet de jurez se confond avec le sujet de facto, parce que l'incidence est vers le sujet pensé dans la norme par sa capacité contributive.
  • Via Indirecte: il est la même que traslación.
L'impôt influe en un sujet par voie indirecte.

Diffusion

  • Phénomène général qui se manifeste par les lentes, successives et fluctuantes modifications dans les prix, dans la consommation et dans l'épargne.
  • Les impôts en ensemble ont un effet réel et vrai dans l'économie des particuliers.

Exemples:

Impôts directs: nous épargnons moins par payer la rente.
Impôts indirects: ils influent dans le prix final des produits: il se peut consommer moins.

Amortissement

  • Un des effets des impôts, que n'est pas de caractère général mais peculiar des impôts réels que gravan en permanence l'intérêt des capitaux durablemente investis et que, en vrai de façon, divers de l'incidence, se dénomme amortissement de l'impôt.

Références

  1. ↑ Modèle:Cite web

Bibliografía

  • Pérez Royo, Fernando: Droit Financier et Tributario. Part Générale, ed. Thomson Cívitas, 17ª ed.
  • Rafael Chauve Ortega, Cours de Droit financier, I. Droit tributario, Part Générale, ed. Thomson Civitas, ISBN 84-470-2650-7.
  • Albi Ibáñez, Emilio: Système Fiscal Espagnol I, ed. Ariel Économie, 23ª ed. Barcelone. 2008..

Voyez-vous aussi

Tu raccordes externes

Wikcionario


Articles sur les effets des impôts

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